„Ancuța, eu am o idee de business și vreau să-i dau drumul, dar ce să aleg: PFA sau SRL?”
În majoritatea cazurilor, acesta e pasul următor în construirea unui business. Și, ca un om asumat, prima reacție e să scrii pe Google: „Ce aleg, PFA sau SRL?”
Ca răspuns vei primi minimum 10 pagini de recomandări, articole, calculatoare, ba chiar și informații despre cine te poate ajuta cu înființarea. Le iei pe rând. Deschizi minimum 5 articole. Apoi treci la calculatoare. Tu ai deja cifre estimative în minte, iar calculatorul îți spune, fără emoție umană, ce pare mai avantajos în funcție de cât plătești la stat: CAS, CASS, impozit.
Procente, calcule, sume. Unele, la prima vedere, par soluția perfectă: 1% din venituri – micro. Sau PFA, să nu fie așa complicată contabilitatea. Sau impozit pe profit 16%? Apoi estimezi cheltuielile, investițiile, marketingul, promovarea. Și parcă pe coloana de cheltuieli suma tot crește.
Iar la un moment dat, în tot acest iureș al calculelor, realizezi că:
Ești mai confuză decât la început!
Și te întrebi: dar asta e tot ce contează?
Iar eu vin și îți spun cu siguranță: Categoric NU.
Nu cauți doar impozitul cel mai mic
Tu ai viziunea afacerii tale. Ai planul, ai ideile. Aproximezi veniturile, estimezi în amănunt cheltuielile.
Dar tu, dragă antreprenoare? Te-ai pus pe listă să te plătești?
Această activitate va fi principala ta sursă de venit? Sau ai deja un loc de muncă și aici vrei să construiești ceva pentru sufletul tău?
Sunt perfect de acord, însă hai să fim realiste! Vrei să faci business sau să fii ocupată în afacerea ta?
Realitatea e că emoționalul nu prea face casă bună cu realitatea economică.
Și prefer să te superi pe mine acum! Doar să fie acel AHA de conștientizare care te face să iei decizia potrivită contextului tău.
Întrebările care contează mai mult decât taxele
„Bine, Ancuța. Am priceput că taxele au importanță! Dar la ce să mă mai uit?”
– Așează-te să vorbim.
Unde ești tu acum?
Ai un loc de muncă? Îți place ce faci acolo?
Afacerea aceasta va fi principala ta sursă de venit sau mai ai și alte surse de venit?
Ai deja o bază de clienți sau pornești la drum acum, iar calculele tale sunt încă estimări?
Dacă vinzi produse sau servicii, cum te poziționezi în piață?
Pentru că da, contează. Dacă afacerea e completarea unui salariu și abia pui bazele, poți merge mai relaxat, cu timp să testezi. Dar dacă din banii ăștia trebuie să trăiești de mâine, ai nevoie de o formă care să-ți dea predictibilitate, nu doar potențial.
Banii tăi personali? De cât ai nevoie?
Ai deschidere ca, la un moment dat, să accesezi fonduri nerambursabile sau poate un credit pentru dezvoltarea afacerii?
Și aici e o diferență pe care merită s-o știi din start: la PFA, banii încasați sunt ai tăi din prima zi. La SRL, ca să ajungă la tine, parcurg mai multe etape: profit, dividende, impozit, uneori și CASS. Dacă ai nevoie de banii ăia rapid, în buzunar, contează cât de lung e drumul lor până la tine.
Viața de familie cum e acum? Ai sau vei avea copii?
Cum vezi afacerea peste 1-3 ani? Nu te întreb din curiozitate. Te întreb pentru că o formă simplă îți cere puțin timp administrativ acum, cât ai nevoie de el în altă parte. Dar dacă vrei să crești, să angajezi, să reinvestești, s-ar putea să ai nevoie de o structură care ține pasul cu planul tău, nu doar cu prezentul tău.
De ce toate întrebările astea?
Nu am intenția să te agit!
Rolul meu este să vezi alegerea dintre PFA și SRL și din alte perspective. Ale tale. Ale vieții tale. Ale contextului actual și ale viziunii tale pentru viitor.
Doi oameni cu aceeași idee de business, aceleași sume și aceleași taxe pot face alegeri diferite. Pentru că, pe lângă „câte taxe dau statului”, contează fix contextul vieții fiecăruia, acum și pe parcurs.
Dar… stai. Vreau să rămâi cu ideea că este important să știi și ce taxe ai de plătit la stat în funcție de forma de organizare aleasă.
Dar taxele? PFA vs. SRL
Dacă mergem în zona PFA, II, IF, forme de organizare construite în jurul titularului, putem extrage câteva avantaje.
- La PFA poți avea maximum 5 coduri CAEN, iar la II până la 10. Nu te poți angaja pe tine, dar PFA poate avea până la 3 angajați.
- Contabilitatea este mai simplă. Ai evidența încasărilor și plăților, Registrul-inventar, Registrul de evidență fiscală și declari taxele prin Declarația unică.
- PFA poate fi impozitat în sistem real: din încasări scădem cheltuielile achitate deductibile, iar în funcție de rezultatul impozabil obținut și de plafoanele fiscale stabilim sumele pentru CAS, CASS și impozitul pe venit.
- Pentru anumite activități există și posibilitatea impozitării la normă de venit. Aici venitul net se determină pornind de la norma stabilită anual, iar taxele și contribuțiile se stabilesc potrivit regulilor și plafoanelor fiscale aplicabile. Dacă venitul brut anual încasat depășește echivalentul a 25.000 euro, din anul următor se trece obligatoriu la sistem real.
- Și mai este o diferență importantă: banii din PFA sunt banii titularului. Nu trebuie să aștepți distribuirea lor, însă, evident, taxele aferente activității rămân de plătit.
Când privim spre SRL, aș vrea să ai imaginea următoare: dacă PFA se contopește cu titularul, SRL-ul are propria lui personalitate juridică. Nu emoțională.
Iar banii facturați și încasați de SRL sunt ai societății.
- Ca să ajungă la tine, asociat sau administrator, urmează un traseu bine stabilit fiscal. Dacă ești salariată în societate sau ai contract de mandat, SRL-ul calculează și reține taxele aferente și îți virează venitul net.
- SRL-ul presupune și o contabilitate diferită de cea a PFA și îți oferă o structură care poate susține mai ușor o afacere cu angajați, investiții sau dezvoltare.
- Fiscal, un SRL poate ajunge, în funcție de condițiile pe care le îndeplinește, la impozit pe profit 16% sau la impozit pe veniturile microîntreprinderilor 1%.
- La impozitul pe profit, în esență, pornim de la venituri și cheltuieli și stabilim profitul impozabil asupra căruia se aplică impozitul.
- În cazul microîntreprinderii, impozitul de 1% se aplică bazei impozabile de venituri realizate conform codului fiscal, dacă sunt îndeplinite condițiile prevăzute de Codul fiscal (condiție obligatorie de a avea un salariat).
- Și ai auzit de dividende. Ele sunt modalitatea prin care profitul societății ajunge la tine, ca asociat, proporțional cu partea ta din capitalul social. Aici, în funcție de valoarea netă a dividendelor ridicate, punem în calcul pe lângă impozitul reținut pentru dividende, și eventuala obligație de plată a CASS, în funcție de plafoanele fiscale aplicabile.
Alegerea care ți se potrivește ție
Acum, după ce ai ajuns până aici, spune-mi: ce alegi pentru tine – PFA sau SRL? Greu, nu?
Pentru că dacă la începutul articolului întrebarea era «unde plătesc mai puține taxe?», acum probabil ai mai multe întrebări pe listă.
Și asta am și vrut.
Nu să te conving să alegi PFA. Nici SRL. Ci să nu iei o decizie pentru afacerea ta doar pentru că într-un calculator o variantă a ieșit cu câteva mii de lei mai ieftină.
Uită-te la cifre. Uită-te la taxe. Dar pune lângă ele și omul din spatele afacerii.
Pe tine.
Pentru că PFA nu este mai bun decât SRL. Și SRL nu este mai bun decât PFA.
Forma potrivită este cea care se potrivește cifrelor, contextului și planurilor afacerii tale.
Și încă ceva: alegerea pe care o faci astăzi nu trebuie privită ca o decizie pentru tot restul vieții afacerii tale. Afacerea crește, cifrele se schimbă, tu te schimbi.
Și atunci poate veni momentul în care să te așezi din nou și să întrebi: «Ce mi se potrivește acum?»
